事業承継税制の利用は推奨される？事例を用いてその要点を詳解！
事業承継とは何？
事業承継とは、経営者の方が企業の経営を後継者に引き継ぐことを指します。経営者が高齢化し、退任する際には、企業の存続や発展を維持するために事業承継が必要です。後継者には、家族や従業員、外部からの承継など様々な形態があります。事業承継は将来の企業の安定的な成長につながる重要な要素であり、経営者が計画的に取り組むことが求められます。
事業承継税制の基本
事業承継税制とは、事業を後継者に引き継ぐ際に発生する相続税や贈与税の負担を軽減する仕組みのことです。具体的には、事業承継における相続税や贈与税の課税評価額を半分にする特例や、分割相続における納税猶予などの特例措置が適用されます。これにより、事業を後継者に引き継ぐ際の税金負担を軽減することができます。
2018年の税制改正とは？
平成30年度に行われた税制改正には、事業承継に関する特例が盛り込まれました。具体的には、事業承継が困難な場合には相続税や贈与税に優遇措置が適用されるなど、税金面での支援が行われることになりました。この特例措置により、後継者がいない場合や経営者が無理をしている場合でも、事業承継を進めることができるようになったのです。ただし、この改正により多くの企業が事業承継を行う可能性もあります。これにより、事業の半数以上が廃業する恐れがあるとも言われています。
税制改正の主な内容
2018年の税制改正により、事業承継税制においていくつかの重要な変更が行われました。具体的には以下のような内容です。
- 親族間の事業承継において、譲渡所得の一部を非課税とする特例が設けられました。これにより、承継者が譲渡所得税を支払わずに事業を継承することが可能となります。
- 事業の廃業増加への懸念を受けて、事業継承時の贈与税の特例が拡充されました。特例を利用することで、承継者が高額の贈与税を支払うことなく事業を継承することができます。
- 事業を継承する際の相続税の計算方法が見直されました。これにより、事業の評価額を低く評価することができるため、相続税の負担を軽減することができます。
以上の改正により、事業承継税制の利用がより魅力的になりました。承継者が事業をスムーズに継承するためには、改正内容に基づいた適切な対策を取ることが重要です。
廃業増加の恐れとは？
事業承継税制を利用しない場合、企業のオーナーが後継者を見つけられずに廃業する可能性が高まります。特に、中小企業では後継者不足が深刻化しており、この問題が顕著です。オーナーが高齢化し、経営の負担が大きくなる一方で、後継者が現れずに困惑している場合があります。また、事業継承を希望する後継者も、事業の相続税や贈与税などの負担を抱えることを恐れ、継承を諦めるケースがあります。その結果、企業の半数以上が廃業してしまう可能性も指摘されています。
事業の半数以上が廃業する可能性？
事業承継税制の改正により、事業の半数以上が廃業する可能性が出てきました。これは後継者が見つからない場合に起こる可能性が高く、経営者の高齢化や後継者不在が原因とされています。特に、地方や中小企業では後継者問題が深刻化しており、これらの地域や業種では廃業が相次ぐことが懸念されています。このような状況下で、事業承継税制の利用はより重要性を増しています。
税制改正を利用するメリット
税制改正を利用することには以下のようなメリットがあります。
- 後継者が決まっていない場合でも、事業承継税制を利用すればスムーズな移行が可能です。後継者を見つけるための時間を取ることができるため、経営者は安心して事業を続けることができます。
- 経営者が無理をしている場合でも、事業承継税制を利用することで、負担を軽減することができます。この制度を利用することで、経営者は自分の健康や生活を優先することができます。
- 手続きの進め方がわからない場合でも、事業承継税制を利用することで専門家のサポートを受けることができます。専門家が代行して手続きを進めてくれるため、経営者は手続きに関するストレスを軽減することができます。
これらのメリットからも分かるように、事業承継税制の利用は推奨されます。経営者が円満な事業承継を実現するためには、この制度を活用することが重要です。
後継者が決まっていない場合
事業承継税制を利用するメリットには、後継者が決まっていない場合でも有効な手段があります。例えば、売却やM＆A（会社売却）を通じて事業を継承させることができます。後継者がいない場合でも税制の特例措置を活用することで、事業の継続が可能になります。このような方法を選択することで、事業が存続し続けることができるため、従業員の雇用を守ることもできます。
経営者が無理をしている場合
経営者が無理をしている場合、事業の継続性や成長性において大きなリスクが生じることがあります。例えば、経営者が疲労やストレスで体調を崩し、十分な時間やエネルギーを事業に注ぐことができない場合が考えられます。また、経営者の能力やスキルに限界がある場合や、事業の変化に対応するための専門知識が不足している場合も同様です。
このような状況で事業承継税制を利用することで、後継者を迎え入れることができます。経営者の負担を軽減し、事業の安定性や成長性を確保することが可能です。後継者は、新たなアイデアや経営手法を導入することで、事業の発展に寄与することが期待されます。
手続きの進め方がわからない場合
事業承継税制を利用するには、一定の手続きが必要ですが、手続きの進め方がわからない場合には、専門家の助けを借りることをおすすめします。税理士や弁護士などの専門家は、事業承継に関する知識と経験を持っており、正確かつ迅速な手続きをサポートしてくれます。また、手続きの進め方だけでなく、後継者の選定や事業評価など、重要な判断をする際にもアドバイスを受けることができます。専門家の助けを借りることで、スムーズな事業承継ができるだけでなく、税制の特典を最大限に活用することも可能です。
事業承継の成功事例
事業承継では、親族による承継やM＆A（会社売却）による承継など、様々なケースがあります。ここでは、それぞれの成功事例を紹介します。まず、親族による承継の成功事例です。ある会社では、経営者の親から子への承継が行われました。子供たちは幼少期から経営者としての教育を受けており、経営に対する知識や経験を既に持っていました。また、経営者自身もセミリタイアを目指しており、円滑な承継が可能でした。このように、家族の中での情報共有や教育の重要性が事業承継の成功につながったと言えます。
親族間の事業承継の成功例
親族間の事業承継の成功例としては、ある家族経営の飲食店が挙げられます。この飲食店は、創業者の祖父が昭和30年代に開業し、現在では3代目の経営者が店を引き継いでいます。
この飲食店が成功したポイントは、経営者の間での円滑なコミュニケーションと職人気質の継承です。祖父から父、父から子へと代々技術やノウハウが受け継がれ、品質の維持と向上が実現されています。また、家族経営ということで、信頼関係が強く、共通の目標に向かって一丸となって努力しています。
さらに、親族間の事業承継では、後継者の教育と育成が重要です。この飲食店でも、後継者である子供は幼少期から店での仕事に触れ、徐々に経験を積んできました。そのため、事業の運営方法や家族経営の特徴を熟知しており、スムーズな承継が実現しています。
このように、親族間の事業承継の成功例では、家族の信頼関係や共通の目標、技術やノウハウの継承が重要であると言えます。また、後継者の適切な教育と育成も成功の鍵となります。親族間の事業承継では、長期的な視点での継続的な努力が必要ですが、成功すれば事業の成長と発展につながります。
企業買収による事業承継の成功例
企業買収を通じて行われる事業承継の成功例としては、ある著名な食品会社の事例が挙げられます。この会社は経営者の高齢化や後継者問題に直面しており、事業の継続が困難になっていました。そこで、大手飲料メーカーが買収し、子会社として事業を引き継ぎました。この買収により、飲料メーカーは新たな製品をラインナップに加えることができ、既存の事業を活用しながら成長を遂げることができました。
事業承継の失敗事例
事業承継は、後継者がいない場合や経営者が限界に達している場合などに重要な問題となります。しかし、事業承継の過程で失敗するケースも存在します。親族による承継の失敗事例としては、家族内の仲違いや意見の不一致が原因となり、事業の継続が困難になるケースがあります。また、M＆Aによる事業承継の失敗事例では、買収価格の過大評価や収益性の低さにより、事業の存続が難しくなることがあります。
親族間の事業承継の失敗例
親族間での事業承継は、血縁関係による信頼感や経営のスムーズな移行が期待できる一方で、失敗するケースも少なくありません。今回は、親族間での事業承継の失敗例を見てみましょう。一つの失敗例として、後継者の能力不足があります。経営者が次世代にバトンタッチする際、後継者が事業を継ぐ能力や経験不足で苦労するケースがよく見られます。経営者によるサポートやトレーニングが不十分だったり、後継者自身がビジネススキルを磨く努力を怠っていたりすると、事業の継続性や競争力の低下につながることがあります。また、家族内での感情的な葛藤や対立も事業承継の失敗要因となります。感情的な問題が解決されず、意思疎通や協力ができない場合、事業の経営方針や方向性の違いが浮き彫りになり、事業継続が困難になることがあります。これらの失敗例からわかるように、親族間の事業承継には慎重な準備と円滑なコミュニケーションが欠かせません。
企業買収による事業承継の失敗例
中小企業の事業承継において、親族間の事業承継よりも企業買収による事業承継の方が難しいと言われています。その理由の一つは、企業買収には多額の資金が必要なためです。事業承継を行う際、資金の手当てがうまくいかず借金を重ねてしまった結果、事業を存続させることができなくなるケースも少なくありません。
また、企業買収には経営者同士の価値観の違いや意思疎通の難しさといったリスクも存在します。相手企業の経営陣とのコミュニケーションが上手くいかなかったり、事業の方針や戦略に対する意見の相違が生じたりすることで、事業の存続が困難になる場合があります。
このように、企業買収による事業承継は綿密な計画と準備が必要です。資金調達や意思疎通の確保など、様々な課題に対応する必要があります。成功するためには経験豊富な専門家のサポートを受けることが重要です。
最後に
事業承継税制は、事業の後継者問題や経営者の負担軽減を目的として導入された制度です。しかし、具体的な手続きや改正内容について理解していない事業主が多く、廃業するケースも増えています。税制改正を利用するメリットがある場合には、後継者が決まっていない場合や経営者が無理をしている場合、手続きの進め方がわからない場合などに、専門家のアドバイスを受けることが重要です。成功事例では、親族間の事業承継や企業買収による承継が挙げられますが、失敗事例も存在します。事業承継を考える際は、成功事例だけでなく、失敗事例も参考にすることが重要です。事業承継税制を理解し、将来の事業継続につなげるためにも、専門家への相談や情報収集を行いましょう。
この記事のまとめ
いかがでしたか？この記事では、事業承継税制の利用について詳しく解説しました。事業承継とは何か、事業承継税制の基本、2018年の税制改正の内容などを紹介しました。また、税制改正を利用するメリットや事業承継の成功・失敗事例も取り上げました。後継者がいない場合や経営者が無理をしている場合にも活用できること、手続きの進め方がわからない場合にもサポートがあることなどを説明しました。事業承継に関心のある方や経営者の方にとって役立つ情報を提供できたことを願っています。
